林芝市财政局：

我们接受贵单位委托，对林芝市商务局（以下简称“市商务局”）2023年度项目支出进行绩效评价，市商务局对建立健全内部内控制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）以及《林芝市财政局关于开展2023年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》（林财预〔2024〕11号）相关要求，结合林芝市商务局的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下：

一、基本情况

1.项目名称：冬季“稳市场促旅游惠民生”资金、外经贸发展专项资金

2.项目单位：林芝市商务局

3.项目内容及用途：

冬季“稳市场促旅游惠民生”资金：进一步激发市场活力，释放消费潜力，满足各族群众消费需求，促进消费复苏回暖和稳定增长，助推全市经济高质量发展。

外经贸发展专项资金：支持各级商务部门组织或委托第三方组织开展“云展会”、团体境内外展会。鼓励各类园区进一步提升承接东部产业转移能力，完善综合配套设施建设和营商环境。加强课题研究，推动口岸经济高质量发展。支持提供业务培训、宣传推介等公共服务。支持企业对主要生产线设备、高端成套设备和环保设备的采购、装配、调试等项目建设。支持国家级自治区级经开区边合区开展投资促进活动、规划编制、课题研究、信息化建设和宣传推介。支持内外贸一体化项目建设。

4.项目投资及资金来源：

市商务局2023年度项目年初预算总额：2,082.93万元，其中：2023年下达1,000.00万元，结转2022年外经贸专项资金1,082.93万元，均为一般公共预算资金。

冬季“稳市场促旅游惠民生”资金：项目年初预算数：1,000.00万元，资金来源为一般公共预算。

外经贸发展专项资金：2022年结转外经贸专项发展资金1,082.93万元，资金来源为一般公共预算。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

1.评价目的

通过对市商务局2023年重点项目支出进行绩效评价，了解和掌握政策具体实施情况，揭示存在问题，提出政策优化、预算管理建议，推动相关单位根据绩效评价发现的问题认真整改、加强管理，同时为后续资金投入、分配和管理提供决策依据。评价内容主要包括项目（资金）决策管理情况、产出效益情况及相关政策效果等。

（二）评价实施过程与评价方法

1.评价依据

①财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）

②《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）

③西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）

④《林芝市财政支出预算绩效管理暂行办法的通知》（林财字〔2020〕1号）。

2.评价方法、标准

根据评价对象具体情况，采取计划标准作为评价标准，评价方法主要采用成本效益分析法、因素分析法、公众评判法等。

3.评价等级设置情况

评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级划分为四档，标准如下：

4.绩效评价工作过程

（1）前期准备

成立评价工作小组，收集、了解相关政策规定和资金文件，认真梳理重点项目相关文件，确定评价重点。

（2）组织实施

2024年06月19日至06月20日，评价工作小组实施现场评价，结合各实施单位绩效自评报告及信息采集、查阅资料、统计分析、交流、电话询访等情况，对相关资料中反映的或分析中发现的问题进行重点核查。

（3）综合评价

评价组采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与评价小组评价相结合，运用成本效益分析法、比较法等方法进行评价，并按以下程序开展具体评价工作。

①前期准备。

前期准备工作主要包括了解与本次绩效评价工作相关政策，听取委托人对委托事项的介绍听取被评价单位对项目基本情况的介绍，接收被评价单位提交的资料。

②分析评价

根据前期准备工作了解情况，通过检查被评价单位提交的资料，对评价指标进行对应打分得出评价初步结果，然后就评价中发现的问题和打分情况与被评价单位与委托人进行充分沟通最终得出评价结果。

③报告撰写

评价工作组对评价结果进行分析汇总，撰写报告。

三、综合评价情况及评价结论

（一）评价结果

冬季“稳市场促旅游惠民生”资金项目：综合评价得分96.69分，整体绩效等级为“优秀”。

外经贸发展专项资金：综合评价得分85.93分，整体绩效等级为“良好”。

绩效评价评分结果如下表所示：

项目指标评分表

（二）评价情况

1.冬季“稳市场促旅游惠民生”资金：满分100分，扣3.31分，得96.69分。

（1）项目目标－目标量化，满分1分，扣0.20分，得0.80分，效益指标中社会效益指标值为“明显改善”，指标设置不量化。

（2）资金管理－财务制度健全性，满分3分，扣1分，得2分，执行《林芝市商务局内部控制管理手册》财务管理制度，无资金管理制度，制度不完善。

（3）组织实施－管理制度，满分6分，扣2分，得4分，管理制度不健全，项目管理按照《林芝市商务局内部控制管理手册》执行。

（4）满意度指标－服务对象满意度，满分10分，扣0.11分，得9.89分，通过调查，调查对象对该项目满意度指数为98.86%。

2.外经贸发展专项资金：满分100分，扣14.07分，得85.93分。

（1）资金管理－财务制度健全性，满分3分，扣3分，得0分，未制定外经贸发展专项资金管理办法，仅依据上级制度执行。

（2）组织实施－管理制度，满分6分，扣6分，得0分，项目实施过程中，未制定相关管理制度，仅依据上级相关制度进行项目监督管理。

（3）产出时效－预算资金执行率，满分8分，扣2.07分，得5.93分，该项目年初到位1,082.93万元，截至2023年末实际支出802.80万元。预算资金执行率为74.13%。

（4）产出成本－项目支出差异率，满分3分，扣3分，得0分，计划成本1,082.93万元，实际成本802.80万元，项目支出差异率为25.87%。

四、问题及相关建议

（一）绩效指标设置方面

主要问题：效益指标中社会效益指标值为“明显改善”，指标设置不量化。

建议：项目绩效目标设置的科学性、规范性有待进一步加强，建议部门在今后绩效管理工作中，进一步扎实开展部门预算编制工作，严格按照“指向明确、具体细化、合理可行”的指标设置要求，合理、规范设置绩效指标，确保绩效目标合理、规范、量化细化，提高目标填报质量，强化绩效目标对预算资金的牵引作用。

（二）管理制度建设情况

主要问题：无资金管理制度，项目管理制度不健全。

建议：建议商务局针对外经贸专项资金制定相关资金、项目管理办法，明确资金使用时间节点、资金管理、监督检查、风险防控等重点内容，保障资金的使用效益。项目管理办法建议对项目的实施、项目管理、项目调整、施工质量、审计验收、风险防控等重点内容明确约束，增加风险防控等重点内容。

（三）项目管理方面

主要问题：项目支出差异率过大。

建议：项目支出差异率与预算编制息息相关，编制预算的目的是合理规划安排财政资金，发挥资金使用效益，避免背离初衷，编制预算出发点在于争取更多的资金，没有充分考虑政策影响和上年预算执行情况，导致编制不科学，项目支出金额与预算金额差异过大。建议相关部门今后加强预算编制管理，从而减少项目支出差异率。

附件1.林芝市商务局2023年度冬季“稳市场促旅游惠民生”资金项目绩效评分表

附件2.林芝市商务局2023年度外经贸专项发展资金项目支出绩效评分表